Úver od zahraničného veriteľa a zrážková daň

Pri zmluve vyber krajinu veriteľa. Pobočka zahraničnej banky na Slovensku je Slovensko, z jej úrokov sa daň nezráža. Pri úvere a pôžičke od veriteľa zo zahraničia vyber sadzbu, appka ponúkne len tie, ktoré k štátu veriteľa patria:

• 19 % podľa zákona (§ 43 ods. 1 písm. b)),
• sadzba zo zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia so štátom veriteľa, len keď máš od veriteľa potvrdenie o jeho daňovej rezidencii; bez neho platí sadzba zákona,
• oslobodené pri firme z iného štátu Únie, ktorá má na tvojej firme (alebo tvoja firma na nej) priamy podiel aspoň 25 % aspoň 24 mesiacov (§ 13 ods. 2 písm. f)),
• 35 % pri štáte, ktorý nie je na zozname spolupracujúcich štátov ministerstva financií (§ 2 písm. x)), napríklad Panama alebo Rusko. Pri ňom 19 % neplatí.

Do zmluvy zapíš aj daňové číslo veriteľa v jeho štáte, ide do oznámenia. Krajinu a sadzbu zmeníš aj neskôr v detaile zmluvy na karte Zrážková daň z úroku.

Veriteľovi odchádza splátka mínus zrazená daň a Banka takú platbu spáruje so splátkou. Keď firma poslala celú splátku, Banka povie, že platba nesedí: daň z úroku firma štátu dlží aj tak (§ 43 ods. 12) a zaúčtuje ju účtovník.

Účtovník Robo zapíše celý úrok do nákladov (562), istinu ako zníženie dlhu a zrazenú daň na účet 342.

Daň zrazenú v mesiaci firma odvedie do 15. dňa nasledujúceho mesiaca (cez víkend alebo sviatok do najbližšieho pracovného dňa) na účet dane vyberanej zrážkou 500267-OÚD/8180 s variabilným symbolom 1700MMRRRR, teda mesiac a rok výplaty. V tej istej lehote podá oznámenie o zrazení a odvedení dane.

V Úveroch a leasingoch je karta Zrážková daň z úroku s každým mesiacom: čo firma zrazila a čo už odviedla podľa výpisu. Pri mesiaci je:

• QR kód a údaje na úhradu, aj príkaz pre banku v XML,
• oznámenie v XML pre portál Finančnej správy, overené schémou tlačiva OZN4311.

Platbu na účet 500267 so symbolom mesiaca Banka spozná sama a Robo ju zaúčtuje ako odvod. Termín je v daňovom kalendári a deň vopred príde pripomienka.

Pri štáte mimo zoznamu spolupracujúcich štátov a keď pre veriteľa žiadaš potvrdenie o zaplatení dane, idú do oznámenia aj jeho údaje: názov, adresa z kontaktu a daňové číslo. Kontakt veriteľa vyberieš v detaile zmluvy, v časti Zrážková daň z úroku. Keď je veriteľ človek, tieto údaje zatiaľ vyplní účtovník.

• leasing, kontokorent alebo karta od zahraničnej firmy,
• úrok s navýšením, keď daň znáša firma,
• úver v cudzej mene so zrážkou,
• sadzba, ktorá k štátu veriteľa nepatrí.

Evidencia, Banka aj výhľad bežia ďalej, zrážku vtedy zapíše účtovník.