Vozidlá a daň z motorových vozidiel: čo zapísať a ako sa daň počíta

Daň platíš za vozidlo, ktoré sa používa na podnikanie a je evidované na Slovensku. Typicky:

• firemné auto s. r. o., aj keď je na lízing,
• auto živnostníka, ktoré používa na zákazky,
• súkromné auto zamestnanca, ktorému firma preplácala cestovné náhrady za pracovné cesty.

Priznanie sa podáva raz za rok, do konca januára za predošlý rok. Keď posledný deň pripadne na víkend alebo sviatok, posúva sa na najbližší pracovný deň. Daň sa v rovnakom termíne aj platí.

Osvedčenie o evidencii časť I, teda malý doklad k vozidlu, ktorý vozíš so sebou. Všetky technické údaje z neho odpíšeš. Podľa evidenčného čísla sa údaje stiahnuť nedajú: register polície ich vydáva len na žiadosť a elektronické služby žiadajú eID držiteľa vozidla.

Okrem osvedčenia potrebuješ vedieť dve veci, ktoré v žiadnom doklade nie sú: odkedy vozidlo firma používa a aký má k nemu vzťah.

1. 1Klikni na Pridať vozidlo.
2. 2Opíš evidenčné číslo z riadku A osvedčenia.
3. 3Vyber kategóriu podľa riadku J. Osobné auto je M1, dodávka do 3,5 t býva N1.
4. 4Pri motorovom vozidle vyber pohon podľa riadku P.3.
5. 5Zadaj dátum prvej evidencie z riadku B.
6. 6Doplň údaj, podľa ktorého sa počíta sadzba. Karta sama ukáže to správne pole.
7. 7Zadaj, odkedy vozidlo firma používa na podnikanie, a vyber vzťah firmy k vozidlu.
8. 8Odpovedz na oslobodenie a klikni na Uložiť vozidlo.

Ak niečo chýba, karta vozidlo neuloží a povie, čo doplniť a v ktorom riadku osvedčenia to nájdeš.

Kategória, riadok J

• M1 osobné auto,
• N1 úžitkové auto do 3,5 t, napríklad dodávka alebo pick-up,
• L motocykle, mopedy a štvorkolky,
• O1 až O4 prívesy podľa hmotnosti.

Autobusy a nákladné autá nad 3,5 t majú v zákone vlastné pravidlá a Robo ich zatiaľ nepočíta.

Pohon, riadok P.3

Rozhoduje o znížení dane:

• hybrid, CNG, LNG a vodík majú sadzbu zníženú o polovicu,
• elektromobil platí sadzbu 0 €, ale do priznania patrí tiež.

Prvá evidencia, riadok B

Dátum, keď bolo vozidlo prvý raz evidované, aj v zahraničí. Pri dovezenom aute teda nie dátum prihlásenia na Slovensku. Podľa veku sa sadzba zvyšuje:

• prvých 36 mesiacov: bez zvýšenia,
• 37. až 72. mesiac: o 10 %,
• 73. až 108. mesiac: o 20 %,
• 109. až 144. mesiac: o 30 %,
• 145. až 180. mesiac: o 40 %,
• od 181. mesiaca: o 50 %.

Prívesov sa zvýšenie netýka.

Objem valcov, riadok P.1

Pri osobnom aute a motorke určuje ročnú sadzbu:

• do 150 cm³: 50 €,
• 151 až 900 cm³: 62 €,
• 901 až 1 200 cm³: 80 €,
• 1 201 až 1 500 cm³: 115 €,
• 1 501 až 2 000 cm³: 148 €,
• 2 001 až 3 000 cm³: 180 €,
• nad 3 000 cm³: 218 €.

Objem sa píše v cm³ celým číslom, napríklad 1 598, nie v litroch. Osobné auto má zvyčajne 600 až 3 000 cm³. Číslo pod 400 je takmer vždy výkon v kW z riadku P.2, ktorý je v osvedčení hneď pod objemom, a karta ho neuloží: s ním by daň vyšla aj trikrát nižšia, než je správna.

Výkon, riadok P.2

Karta sa naň pýta len pri elektromobile.

Hmotnosť a nápravy pri úžitkovom aute

Pri kategórii N1 sa sadzba počíta z najväčšej technicky prípustnej celkovej hmotnosti z riadku F.1:

• do 1 000 kg: 74 €,
• 1 001 až 2 000 kg: 133 €,
• 2 001 až 3 500 kg: 212 €.

Pozor na riadok F.2. Je to hmotnosť prípustná v štáte evidencie, býva nižšia a s ňou by vyšla nižšia daň, než je správna. Počet náprav nájdeš v riadku L.

Prívesy

Príves má pevnú sadzbu podľa kategórie: O1 75 €, O2 100 €, O3 125 €, O4 150 €.

Na podnikanie od a do

Daň sa platí za celé mesiace. Povinnosť vzniká v mesiaci, keď sa vozidlo začalo používať, a zaniká v mesiaci, keď sa používať prestalo. Deň v mesiaci na dani nič nemení.

• Od: deň kúpy, prevzatia z lízingu alebo prihlásenia do firmy. Pri aute z minulých rokov zadaj pôvodný dátum.
• Do: vyplň pri predaji, vyradení alebo vrátení vozidla z lízingu, alebo keď sa prestalo používať na podnikanie. Inak nechaj prázdne.

Kúpené od podnikateľa v tom istom mesiaci

Ak firma kúpila vozidlo počas mesiaca od iného podnikateľa, ktorý ho v tom mesiaci ešte sám používal na podnikanie (napríklad ojazdené auto od inej firmy), daň za mesiac kúpy platí predávajúci. Firme povinnosť vzniká až prvým dňom nasledujúceho mesiaca (§ 8 ods. 5 zákona o dani z motorových vozidiel). Vyber Áno a Robo počíta daň od ďalšieho mesiaca.

Nové auto od predajcu, auto od súkromnej osoby alebo odkúpenie auta, ktoré firma mala v lízingu, je Nie.

Vzťah firmy k vozidlu

Najčastejšie Firma je držiteľ vozidla. Tak to je aj pri lízingu, keď je firma v osvedčení zapísaná ako držiteľ, a aj pri živnostníkovi s autom na svoje meno. Ostatné možnosti sú pre prípady, keď firma používa vozidlo inej osoby, ktorá ho sama na podnikanie nepoužíva, alebo keď preplácaš zamestnancovi cestovné náhrady za jeho súkromné auto.

Oslobodenie od dane

Bežné firemné auto oslobodené nie je, vyber Nie je oslobodené. Odpoveď je povinná, aby to bolo tvoje rozhodnutie, nie predvolba. Oslobodené sú len vozidlá diplomatických misií, záchrannej služby a požiarnej ochrany, pravidelnej verejnej dopravy a vozidlá používané výhradne v poľnohospodárskej a lesnej výrobe. Ak oslobodenie začalo alebo skončilo počas roka, zadaj mesiace, za ostatné mesiace sa daň platí.

Staršie auto celý rok

Škoda Octavia, benzín, 1 598 cm³, prvá evidencia marec 2019, na podnikanie celý rok 2025.

• Sadzba podľa objemu je 148 €.
• V januári a februári 2025 malo auto 70 a 71 mesiacov, sadzba je zvýšená o 10 % na 162,80 €. Za dva mesiace je to 27,13 €.
• Od marca malo 72 mesiacov a viac, sadzba je zvýšená o 20 % na 177,60 €. Za desať mesiacov je to 148,00 €.
• Daň za rok 2025 je 175,13 €.

Robo takú zmenu počas roka rozdelí do dvoch stĺpcov priznania sám.

Hybrid od polovice roka

Toyota Corolla Hybrid, 1 798 cm³, prvá evidencia máj 2024, na podnikanie od 10. júna 2025.

• Sadzba podľa objemu je 148 €, auto je mladšie ako 36 mesiacov, takže bez zvýšenia.
• Hybrid má sadzbu zníženú o polovicu na 74 €.
• Daň sa platí za jún až december, teda za 7 mesiacov.
• Daň za rok 2025 je 43,16 €.

Z vozidiel, ktoré firma používa k 1. januáru, sa spočíta predpokladaná daň na rok. Podľa nej:

• do 700 € sa preddavky neplatia, daň sa zaplatí naraz s priznaním,
• nad 700 € do 8 300 € sa platia štvrťročné preddavky, vždy štvrtina do konca štvrťroka,
• nad 8 300 € sa platia mesačné preddavky, dvanástina do konca mesiaca.

Vozidlo, ktoré pribudne počas roka, preddavky nemení, daň zaň sa zaplatí s priznaním. Preto môže byť predpokladaná daň 0 € aj vedľa auta so sadzbou.

Karta ukazuje daň po rokoch. Najprv rok, za ktorý Robo pripravuje priznanie: daň za rok, termín a či je priznanie pripravené alebo podané. Vedľa neho tento rok: odhad dane, ak autá ostanú do konca roka, predpokladanú daň, druh preddavkov a najbližšiu splatnosť. Po skončení roka zadaj, koľko sa na preddavkoch naozaj zaplatilo, aj keď nič. Priznanie ich odpočíta a bez tejto sumy sa nepripraví.

Živnostník uvádza v priznaní svoje meno, priezvisko a adresu trvalého pobytu, nie obchodné meno a sídlo. Robo ich berie z údajov daňovníka v karte Daň z príjmov, tých istých ako pri priznaní k dani z príjmov. Obchodné meno ide do priznania len ako dodatok, napríklad „Grafika" pri mene „Ema Vlková, Grafika". Kým údaje daňovníka nie sú vyplnené, príprava na ne upozorní.

Keď máš vozidlá zapísané, objednáš v Účtovníkovi Robovi položku Daň z motorových vozidiel za skončený rok. Bez zapísaného auta ju Robo ukáže s tlačidlom Pridať auto. Robo zostaví priznanie, skontroluje ho proti oficiálnej schéme finančnej správy, pripraví prehľad v PDF, platobné údaje s QR kódom a návod, ako priznanie podať.

Ak si nevieš rady s niektorým údajom, napíš nám cez Podporu.