Úvery, leasingy a pôžičky v závierke

Pri úvere od banky a pri leasingu od lízingovej spoločnosti je potvrdenie zostatku k 31. 12. povinné (inventúra záväzkov). Banka ho zvyčajne posiela v januári. Zostatok zapíšeš v detaile zmluvy v karte Potvrdenie zostatku a musí na cent sedieť s kalendárom. Kým potvrdenie chýba alebo nesedí, príprava závierky stojí a odkaz Otvoriť zmluvu vedie rovno na kartu.

Úrok za dni od poslednej splátky do 31. 12., ktorý firma zaplatí až v ďalšom roku, patrí do nákladov roka. Robo ho k 31. 12. zaúčtuje cez časové rozlíšenie (383): z potvrdenia banky, keď v ňom úrok je, inak pomerom dní. Prvá splátka ďalšieho roka ho zúčtuje. Pri pôžičke, ktorú firma dala, je to výnos (385).

Súvaha delí dlhy aj pohľadávky podľa toho, kedy sú splatné. Robo to urobí podľa kalendára, knihy sa pritom nepreúčtujú:

• Úver od banky: dlhodobé bankové úvery, časť splatná do roka medzi bežnými bankovými úvermi.
• Pôžička od spoločníka alebo inej firmy na viac ako rok: dlhodobé záväzky, časť splatná do roka medzi ostatnými krátkodobými záväzkami.
• Pôžička, ktorú firma dala na viac ako rok: dlhodobý finančný majetok, časť splatná do roka zvlášť.

Ktoré riadky súvahy to sú pri konkrétnej zmluve, povie v jej detaile karta Ako to Robo zaúčtuje. Súčet zostatkov zmlúv musí sedieť so zostatkom účtu v knihách. Keď nesedí (napríklad chýba výpis so splátkou alebo zmluva nie je pridaná), Robo povie rozdiel a závierku nevydá.

Zostatok úveru alebo pôžičky v cudzej mene Robo k 31. 12. precení kurzom NBS ku dňu závierky a rozdiel zaúčtuje ako kurzový zisk (663) alebo stratu (563). Do súvahy ide v eurách po precenení, delenie podľa splatnosti je z kalendára v mene zmluvy. Potvrdenie zostatku od banky zapíšeš v mene zmluvy. Kurzové rozdiely z precenenia idú do základu dane v tom istom roku (zákon o dani z príjmov § 17 ods. 17).

Robo zo zmlúv vyplní oceňovanie úverov a pôžičiek, dlhy splatné o viac ako päť rokov, zabezpečenie (záložné právo, ručiteľ, zmenka, vinkulácia), pôžičky konateľovi a budúce platby z operatívneho leasingu. Na zabezpečenie, orgány a záväzky mimo súvahy sa v karte Účtovná závierka pýta už len vtedy, keď niečo také v zmluvách nie je.

• Chýba potvrdenie zostatku od banky alebo lízingovky, alebo nesedí s kalendárom.
• Zostatky zmlúv nesedia so zostatkom účtu v knihách.
• V knihách je finančný leasing zo zmluvy spred 1. 1. 2025, ten Robo zatiaľ nezaúčtuje, alebo leasing, ktorý nie je v Úveroch a leasingoch.
• V karte Účtovná závierka odpovieš áno na úver, pôžičku alebo leasing, ktoré nie sú v Úveroch a leasingoch.

Ako zmluvy vplývajú na daň z príjmov (úroky závislej osobe podľa § 21a), nájdeš v článku Otázky k dani z príjmov spoločnosti.