Finančný leasing

• typ Finančný leasing (na otázku, či vec prejde na firmu, odpovieš áno),
• cenu predmetu bez DPH, akontáciu bez DPH a financovanú sumu,
• deň podpisu a deň prevzatia predmetu,
• splátkový kalendár s istinou a úrokom v každej splátke a odkúpenie, ak sa platí zvlášť po poslednej splátke.

Akontácia, istiny kalendára a odkúpenie musia dať cenu predmetu bez DPH na cent. Ak nesedia, detail zmluvy to povie a Robo počká, kým to opravíš.

Platby lízingovke pred prevzatím alebo pred prvou splátkou (akontácia a DPH z celej ceny) priraď v Banke k zmluve voľbou Splátka zmluvy. Platba pred dňom prevzatia je preddavok na majetok a v deň prevzatia ju Robo zúčtuje so záväzkom.

Faktúru lízingovky k predmetu leasingu označ v Prijatých v karte Zmluva ako Faktúra k predmetu leasingu. Robo z nej zaúčtuje len DPH: odpočítanú si firma uplatní v priznaní ako z každej faktúry, neodpočítaná (pri aute v zmiešanom použití polovica podľa § 85n, neplatiteľ celá) patrí do ceny majetku. Cenu predmetu má zmluva, druhýkrát sa nezaúčtuje. Faktúru platí zmluva, s platbou v Banke sa nepáruje, ako uhradená sa ručne neoznačuje a pripomienka splatnosti k nej nechodí. Kategóriu nákladov jej dávať netreba, nie je to náklad.

V detaile zmluvy klikni na Zaradiť do Majetku. Karta prijme predmet v deň prevzatia v istine u nájomcu, teda akontácia, istiny kalendára a odkúpenie bez úrokov. Neodpočítaná DPH z faktúry lízingovky sa pridá ako doklad karty; ak faktúra príde neskôr, pridáš ju v karte tlačidlom Pridať do karty. Odpisy počíta karta podľa odpisovej skupiny ako pri kúpenej veci, úroky sú náklad.

V deň splatnosti každej splátky Robo zaúčtuje jej úrok do nákladov a platba z výpisu potom splátku uhradí. K 31. 12. zaúčtuje úrok od poslednej splátky do konca roka, podľa potvrdenia lízingovky, bez neho pomerom dní; prvá splátka ďalšieho roka ho nezaráta druhýkrát. V závierke je dlh rozdelený na časť splatnú do roka a dlhšie, a potvrdenie zostatku od lízingovky k 31. 12. je povinné ako pri úvere. Rovnako ho delí detail zmluvy v časti Pre Účtovníka Roba, aj s odkúpením a úrokom k 31. 12.

Leasing uzavretý do 31. 12. 2024 bol pre DPH nájmom: DPH je v každej splátke, nie z celej ceny pri prevzatí. Pri takej zmluve sa formulár spýta na DPH pri zmluve spred 1. 1. 2025:

• V každej splátke: kalendár zmluvy je do 31. 12. 2026 faktúrou a z každej splátky s DPH vznikne v Prijatých doklad zo splátky. Ak lízingovka posiela faktúru za každú splátku, zaškrtni Za každú splátku príde faktúra s DPH a faktúry v Prijatých označ ako Faktúra za splátku leasingu. Od 1. 1. 2027 posiela lízingovka za splátky e-faktúry, označíš ich rovnako.
• Z celej ceny pri prevzatí: keď zmluva dojednala, že vec prejde na firmu najneskôr zaplatením poslednej splátky. Potom je DPH na faktúre k predmetu leasingu ako pri zmluvách od 2025.

Z dokladu za splátku Robo zaúčtuje len DPH do záväzku z nájmu, istinu a úrok účtuje zo zmluvy a platba celej splátky s DPH záväzok uhradí. Faktúru k akontácii s DPH označ tiež ako Faktúra za splátku leasingu. Prevzatie sa účtuje podľa staršieho znenia postupov: istina bez DPH, úroky idú do nákladov po splátkach. Ak firma vec prevzala pred začiatkom účtovníctva v SimFa, v detaile zmluvy klikni na Zaradiť do Majetku a zadaj doterajšie odpisy: karta bude majetok spred SimFa. Vec, oprávky a zostatok dlhu voči lízingovke zapíš do začiatočných stavov.

• Pri zmluve spred 1. 1. 2025 s DPH v splátke kalendár DPH nemá, alebo si DPH zo splátky neodpočítaš celú (neplatiteľ, auto v zmiešanom použití podľa § 85n): takú DPH zaúčtuj s účtovníkom.
• Chýba deň podpisu alebo deň prevzatia, alebo cena predmetu nesedí s kalendárom.
• Predmet nie je v Majetku, alebo faktúra s neodpočítanou DPH nie je v karte.
• Leasing trvá kratšie ako 60 % doby odpisovania: na daňové účely to nie je finančný prenájom (§ 2 písm. s) zákona o dani z príjmov).
• V splátke je DPH alebo poplatok, ktorý zmluva nepozná (napríklad poistenie).
• Leasing sa skončil vrátením predmetu alebo poistnou udalosťou (krádež, zničenie): zapíšeš ju v detaile zmluvy cez Zmeniť zmluvu, vyúčtovanie zaúčtuj s účtovníkom.
• Pri zmluve spred 1. 1. 2025 s DPH v splátkach prišla mimoriadna splátka: DPH z nej patrí na faktúru lízingovky, zaúčtuj ju s účtovníkom. Predčasné aj riadne odkúpenie Robo zaúčtuje, postup je v článku Zmena zmluvy.